Het aankopen van een uitkerende lijfrente

Wanneer u behoefte heeft aan een aanvulling op uw inkomen, of u wenst de periode tot aan uw pensioen te overbruggen, dan kunt u een direct ingaande lijfrente aankopen. Over de uitkeringen betaalt u belasting.

Het schenken van een uitkerende lijfrente

U kunt er voor kiezen het expiratiekapitaal aan uw meerderjarig kind (of kleinkind) te schenken, dit kan voordelig zijn wanneer uw (klein) kind weinig of geen inkomen heeft. U kunt zélf als verzekerde en verzekeringnemer optreden van de direct ingaande lijfrente, uw (klein)kind zal als begunstigde gelden. Deze ontvangt periodiek een lijfrente en is over dit bedrag inkomstenbelasting verschuldigd. U bent geen schenkingsrecht verschuldigd omdat de lijfrentetermijnen bij uw (klein) kind al worden belast met inkomstenbelasting.

Een andere mogelijkheid is om de begunstiging van de polis vóór de uiteindelijke expiratiedatum aan te passen, zodat uw klein(kind) de eerste begunstigde zal zijn. Uw kinderen moeten dan wel schenkingsrecht betalen, maar kunnen in het kader van het oud fiscaal regime, de uitkeringen ver voor zich uitschuiven, zodat het hen (fiscaal) het best uitkomt.

>> Lees meer over het schenken van een uitkerende lijfrente.

Een uitkering ineens

Als u direct geld nodig heeft, kunt u ervoor kiezen de polis in één maal te laten uitkeren. U koopt de verzekering dan af, de lijfrenteclausule op de polis vermeldt immers dat u het opgebouwde kapitaal zult aanwenden voor een lijfrente.

De gehele uitkering zal vervolgens in één keer progressief belast worden. Afhankelijk van uw persoonlijke inkomen in het jaar van afkoop kan het expiratiekapitaal dus belast worden tegen het allerhoogste tarief voor de inkomstenbelasting. Veelal zal een uitkering ineens fiscaal niet gunstig zijn.

Het uitstellen van de uitkering

Veel lijfrenteverzekeringen zijn gesloten vanuit het idee, eerder te kunnen stoppen met werken. Toch blijkt in een aantal gevallen dat bij het bereiken van de nagestreefde pensioendatum droom en werkelijkheid verschillen en het eind van de carrière nog even wordt uitgesteld. In dat geval, of als u om welke reden dan ook nog geen lijfrente nodig heeft, is het aantrekkelijk de bestaande lijfrenteverzekering voort te zetten.

Wanneer het niet mogelijk is om de bestaande lijfrenteverzekering voort te zetten, dan kunt u het vrijvallende kapitaal gebruiken voor een lijfrenteverzekering die over een aantal jaren tot uitkering komt; de uitgestelde lijfrente. Er wordt dan vastgelegd dat het kapitaal te zijner tijd gebruikt zal worden om een lijfrente aan te kopen. Deze lijfrenteverzekeringen worden ook kapitaalverzekering met lijfrenteclausule of gerichte lijfrente genoemd.

Overbruggingslijfrente

Een overbruggingslijfrente wordt gebruikt om vervroegd met pensioen te gaan. De ingangsdatum van de lijfrentetermijnen kunt u vrij bepalen. De lijfrentetermijnen dienen te eindigen op de datum van pensionering of uiterlijk bij het bereiken van de 65-jarige leeftijd. Indien u kiest voor een overbruggingsuitkering, dan mag de totale uitkering over het jaar 2011 (net als in voorgaande jaren) maximaal € 63.288,- bedragen. Oftewel een lijfrente-uitkering van maximaal € 5.274,- bruto per maand.

Alleen koopsompolissen en premievrije polissen waarvan de ingangsdatum ligt vóór 1 januari 2006 kunnen als overbruggingslijfrente aangewend worden. Premiebetalende lijfrentepolissen met een ingangsdatum vóór 1 januari 2006 kennen een zeer beperkte mogelijkheid om als overbruggingslijfrente uitgekeerd te worden.

Tijdelijke oudedagslijfrente

Een tijdelijke oudedagslijfrente wordt gebruikt als tijdelijk inkomen na pensionering. De tijdelijke oudedagslijfrente gaat in wanneer u uw pensioengerechtigde leeftijd hebt bereikt en kent een vaste einddatum. De ingangsdatum van de uitkeringsperiode mag niet later ingaan dan op 75-jarige leeftijd (70 als de lijfrente afgesloten is na 1 oktober 2001). De minimale duur van de tijdelijke lijfrente is vijf jaar. Indien u kiest voor een tijdelijke oudedagsuitkering mag de uitkering in 2011 maximaal € 20.602 bedragen (2010 € 20.479, deze wordt jaarlijks geïndexeerd).

Levenslange oudedagslijfrente

De ingangsdatum van de lijfrentetermijnen is vrij en dient alleen te eindigen bij overlijden. De oudedagslijfrente mag niet later ingaan dan de 75-jarige leeftijd (70 als de lijfrente afgesloten is na 1 oktober 2001).

Nabestaandenlijfrente

De uitkeringen mogen alleen toekomen aan een natuurlijk persoon; er kan dus geen charitatieve instelling als begunstigde worden aangewezen. De nabestaandenlijfrente gaat in na het overlijden van de belastingplichtige, van zijn of haar (gewezen) echtgenoot of van de partner met wie hij of zij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert of heeft gevoerd. De nabestaandenlijfrente eindigt als de gerechtigde overlijdt.

Indien de gerechtigde een direct familielid van de belastingplichtige is, hebt u de keuze tussen een tijdelijke nabestaandenlijfrente die uiterlijk eindigt op de 30-jarige leeftijd of een levenslange nabestaandenlijfrente. Onder directe familieleden vallen kinderen, pleegkinderen en verdere bloedverwanten in de rechte lijn en in tweede en derde graad van de zijlijn. In alle andere gevallen is elke looptijd acceptabel, mits aan het onzekerheidsvereiste wordt voldaan.

Lijfrente voor meerderjarige invalide kinderen

Deze lijfrentevorm is bedoeld voor een meerderjarig invalide kind. De termijnen gaan dus pas in nadat het kind meerderjarig is geworden en zijn levenslang. De jaarlijkse aftrek die u heeft is, in tegenstelling tot alle andere lijfrentevormen, onbeperkt.

Als u voor uw koopsompolis en/of lijfrenteverzekering elk jaar weer heeft gekozen voor de verzekeringsmaatschappij met op dat moment het beste aanbod, is het voor u belangrijk te weten dat u niet verplicht bent ook uw lijfrente-uitkering door deze maatschappij(en) te laten verzorgen.

U bent vrij in het kiezen van een verzekeraar. Deze vrijheid maakt het u mogelijk, de uitkeringen van de verschillende maatschappijen samen te voegen tot een bedrag en dit bedrag te gebruiken voor de aankoop van periodieke uitkeringen bij een verzekeringsmaatschappij. Dat levert u diverse voordelen op:

• Lagere kosten;
• Een verbeterd overzicht;
• Een verhoging van het inkomen.